2025년 팁 소득은 여전히 과세 대상, 하지만 새 공제가 생겼습니다

식당 서버, 바텐더, 미용사처럼 팁을 받는 분들 사이에서 “2025년부터 팁 세금이 없어졌다더라”라는 이야기를 종종 듣습니다.

결론부터 말하면, 그 말은 사실이 아닙니다.
다만 2025년부터 2028년까지 한시적으로 ‘팁 소득 공제’가 새로 생긴 것은 맞습니다.

이 글에서는

• 2025년에 팁 소득을 어떻게 신고해야 하는지,
• 새 팁 공제는 어디서 어떻게 받는지,
• 실제 신고 흐름은 어떻게 이어지는지를 최대한 쉽게 정리해 보겠습니다.

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가장 중요한 기본 원칙: 팁은 여전히 소득입니다

2025년에도 변하지 않은 사실부터 정리하면,

• 현금 팁
• 카드 팁
• 팁 풀(pool)로 받은 팁

전부 과세 대상 소득입니다.

또한,

• 직원은 팁을 포함한 임금에 대해 사회보장세(6.2%)와 메디케어세(1.45%)를 합한 총 7.65%의 급여세를 근로자 부담분으로 납부합니다.
• 자영업자는 자영업세를 그대로 부담합니다.

새로 생긴 팁 공제는 “급여세를 안 낸다”는 뜻이 아니라, “소득세 계산할 때 빼준다”는 개념입니다.

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2025~2028년 새로 생긴 ‘적격 팁 소득 공제’

핵심만 정리하면

• 연간 최대 $25,000
• 직원 & 자영업자 모두 가능
• 단, 소득이 너무 높으면 단계적으로 줄어듦
• 부부별도신고(MFS)는 불가
• 급여세·자영업세는 그대로 내야함

그리고 아주 중요한 포인트
이 공제는 “Schedule 1-A (Additional Deductions)”에서 청구합니다.

사례로 보면 한눈에 이해됩니다

사례 1: 모든 팁을 성실히 보고한 서버 미나

미나는 2025년에 레스토랑 서버로 일했습니다.

• 시급 급여: $15,000
• 카드·현금 팁 합계: $25,000
• 매달 팁을 고용주 시스템으로 전부 보고

W-2 내용

• Box 1 (임금): $40,000
• Box 7 (사회보장 팁): $25,000
• Box 8 (할당 팁): $0

세금 신고

• Form 4137 필요 없음 (모든 팁을 제때 보고함)
• Form 1040에 총 임금 $40,000 포함
• Schedule 1-A에서 ‘적격 팁 소득 공제 $25,000’ 청구

결과

• 팁 $25,000에 대해 원천징수세(Withholding Tax)·급여세는 정상적으로 납부
• 하지만 과세소득 계산 시 $25,000을 공제로 차감
• 실질적인 소득세 부담이 크게 줄어듦

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사례 2: 현금 팁을 보고하지 않은 바텐더 다니엘

다니엘은 바텐더로 일하며 다음과 같은 소득이 있었습니다.

• W-2에 포함된 급여 + 카드 팁: $20,000
• 현금 팁 (고용주 미보고): $5,000

W-2 내용

• Box 1: $20,000
• Box 7: 카드 팁 포함
• Box 8: 없음

세금 신고

• Form 4137 작성
  • 미보고 현금 팁 $5,000 신고
  • 이 금액에 대한 사회보장세·메디케어세 추가 계산
• Form 1040에 총 소득 $25,000 신고
• Schedule 1-A에서 적격 팁 소득 공제 $5,000 청구 가능

결과

• 현금 팁에 대한 급여세는 추가로 납부
• 하지만 같은 $5,000을 공제로 활용하여 소득세 부담은 일부 회복

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사례 3: 자영업 헤어 스타일리스트 리나

리나는 미용실에서 의자를 빌려 일하는 자영업자입니다.

• 고객 결제 총액: $30,000
  • 헤어컷 수입: $20,000
  • 팁: $10,000

세금 신고

• Schedule C
  • 총수입 $30,000 신고
• Schedule SE
  • 순이익에 대해 자영업세 계산
• Form 4137 사용 안 함 (직원이 아님)
• Schedule 1-A에서 적격 팁 소득 공제 $10,000 청구

결과

• 팁 $10,000은 자영업세 포함 전부 과세
• 하지만 소득세 계산 시 $10,000 공제 가능

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사례 4: 할당 팁(Box 8)이 있는 서버 마르코

마르코는 매출 대비 팁 보고가 적은 대형 식당에서 일했습니다.

• W-2 Box 1 임금: $18,000
• Box 7 보고된 팁: $4,000
• Box 8 할당 팁: $3,000

의미

• $3,000 할당 팁은 임금에 포함되지 않은 상태
• 특별한 증빙이 없으면 실제로 받은 팁으로 간주

세금 신고

• Form 4137 작성
  • 할당 팁 $3,000 신고
  • 추가 급여세 (7.65% 사회보장세·메디케어세) 계산
• Form 1040에 총 소득 $21,000 신고
• Schedule 1-A에서 적격 팁 소득 공제 $7,000 청구 가능

결과

• 할당 팁에 대한 급여세는 납부
• 하지만 소득세 계산 시 공제 적용 가능

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사례에서 공통으로 기억할 점

• 팁은 항상 먼저 소득으로 포함
• 그 다음에야 Schedule 1-A에서 공제
• 흐름은 항상 동일
  W-2 → (필요 시) Form 4137 → Schedule 1-A → Form 1040

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직원이라면 꼭 알아야 할 팁 보고 규칙

월 $20 규칙

• 한 달에 $20 이상의 팁을 받았다면
• 다음 달 10일까지 고용주에게 보고해야 합니다

요즘은 대부분 POS나 전자 시스템으로 자동 보고되지만, 보고하지 않은 현금 팁이 있다면 문제가 됩니다.

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고용주에게 보고하지 않은 팁이 있다면?

이때 등장하는 서식이 바로 Form 4137입니다.

Form 4137은 이런 경우에 사용합니다.

• 현금 팁을 고용주에게 보고하지 않은 경우
• W-2 Box 8 (할당 팁) 이 있는 경우

Form 4137의 역할은 단순합니다.

“이 팁도 사실 제가 벌었고, 사회보장세·메디케어세를 추가로 내겠습니다.”

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Tip Income and the New 2025–2028 Federal Tip Deduction