어느 주에 사느냐에 따라 세금이 달라집니다

올해초 한 분이 세금보고에 관해 문의하셨습니다.

이분은 오랫동안 California에서 살다가 직장 때문에 2023년에 Alabama로 이사했습니다. 현재 Alabama에서 계속 거주하며 직장도 Alabama에 있고, W-2에서도 Alabama 주정부 세금을 내고 있었습니다.

그런데 아직 California 운전면허증을 가지고 있었고, California에 있는 집도 그대로 소유하고 있었습니다. 그 집은 현재 임대를 주고 있어 매년 임대소득도 발생하고 있었습니다.

2024년에는 Federal과 Alabama 주 세금보고만 했다고 합니다.

저는 2025년 세금보고를 준비하면서 California 주 세금보고도 해야 한다고 말씀드렸습니다.

그러자 그분은 의아해했습니다.

“저는 Alabama에 살고 있고 직장도 Alabama에 있는데 왜 California 세금보고를 해야 하나요?”

여기서 두 가지를 구분해야 합니다.

첫째는 어느 주의 거주자인가 하는 문제이고, 둘째는 어느 주에서 소득이 발생했는가 하는 문제입니다.

실제로 Alabama로 생활의 중심을 옮겼다면 California 비거주자가 되었을 수 있습니다. California 운전면허증이나 California 주택을 가지고 있다는 사실 하나만으로 California 거주자가 되는 것은 아닙니다.

하지만 California에 있는 부동산에서 임대소득이 발생한다면 이야기가 달라집니다.

California 부동산의 임대소득은 California-source income입니다. 따라서 Alabama 거주자라 하더라도 일정 신고 기준을 충족하면 California 비거주자 세금보고인 Form 540NR을 제출해야 합니다.

즉,

“California에 살지 않으니 California 세금보고를 하지 않아도 된다.”

라고 단순하게 생각해서는 안 됩니다.

또한 California 운전면허증을 계속 가지고 있다는 점도 가볍게 볼 문제는 아닙니다. 주정부가 residency 또는 domicile을 조사할 때는 실제 거주지뿐 아니라 운전면허증, 차량등록, 주택, 가족, 직장, 유권자등록 등 여러 요소를 함께 살펴보기 때문입니다.

최근 Wall Street Journal에도 비슷한 문제가 소개되었습니다.

사업가 Jack Anderson이 2015년 사망하자 Connecticut주는 그의 유산(estate)에 약 $13.2 million의 estate and gift tax를 부과했습니다.

유족은 그의 실제 거주지(domicile)이 Florida라고 주장했습니다. Florida에 대형 주택이 있었고, Florida 운전면허증과 유권자등록도 가지고 있었습니다.

하지만 그는 매년 Connecticut에서 가장 많은 시간을 보냈고 Connecticut에도 여러 채의 주택을 보유하고 있었습니다.

결국 “어느 주가 그의 진짜 거주지인가”를 놓고 10년 넘게 법정 다툼이 이어지고 있습니다.

이 사건이 중요한 이유는 어느 주를 거주지 (domicile)로 보느냐에 따라 무려 $13 million 이상의 세금 차이가 생길 수 있기 때문입니다.

사람은 여러 주에 집을 가질 수 있습니다. 하지만 주세법에서는 어느 곳이 자신의 진정한 생활의 중심인지가 중요합니다.

그리고 다른 주로 이사를 했다고 해서 이전 주와의 세금관계가 모두 끝나는 것도 아닙니다.

California나 New York에서 Georgia, Alabama, Florida, Texas 등으로 이사했다면 운전면허증, 자동차 등록, 유권자등록, 은행 및 보험 주소 등도 새로운 거주지에 맞게 정리하는 것이 좋습니다.

또 이전 주에 임대부동산이나 사업체가 남아 있다면 그 주의 비거주자 세금보고가 필요한지도 반드시 확인해야 합니다.

어느 주에 사느냐는 단순한 주소의 문제가 아닙니다.

때로는 몇 천 달러의 소득세 차이가 되고, 큰 자산을 가진 사람에게는 수백만 달러의 상속세 차이가 될 수도 있습니다.