게스트하우스 운영: 임대소득일까? 사업소득일까?

게스트하우스 수입은 Schedule E일까요, Schedule C일까요?

어떤 분이 개인 주택 3채를 빌려 한국인 기술자 분들을 위한 게스트하우스를 운영하기로 했습니다.

숙소만 제공하는 것이 아니라 매일 아침과 저녁 식사를 준비하고, 숙식하시는 분들의 빨래도 해줄 예정입니다.

이 경우 게스트하우스 수입을 일반적인 임대소득인 Schedule E에 보고해도 될까요?

숙소만 빌려주면 Schedule E (임대 소득 신고)

예를 들어 집에 침대와 가구를 준비해 놓고 한국인 근로자들에게 방만 빌려준다고 가정해 보겠습니다.

전기, 수도, 인터넷은 제공하지만 근로자들이 식사와 빨래를 직접 해결합니다. 집주인은 방 안 청소하는 정도의 관리만 합니다.

이 경우에는 일반적인 주택 임대와 비슷하기 때문에 수입을 Schedule E에 보고할 수 있습니다.

식사와 빨래까지 제공하면 Schedule C

이번 고객님의 경우는 단순히 방만 빌려주는 것이 아닙니다.

매일 아침과 저녁 식사를 준비하고, 숙식하시는 분들의 빨래도 해줍니다. 숙소와 함께 계속해서 생활 서비스를 제공하는 것입니다.

이런 운영 방식은 일반적인 임대업보다 숙박 서비스 사업에 더 가깝습니다.

따라서 게스트하우스에서 받은 수입을 Schedule E가 아니라 Schedule C에 사업소득으로 보고할 가능성이 높습니다.

예를 들어 3 군데의 게스트하우스에서 1년 동안 $200,000을 받고 다음과 같은 비용으로 $150,000을 사용했다고 가정해 보겠습니다.

• 주택 3채의 임차료
• 식재료비
• 전기료, 수도료 및 인터넷 비용
• 세탁비와 청소비
• 생활용품 및 수리비

이 경우 순이익은 $50,000입니다.

Schedule C로 보고하면 이 $50,000에 일반 소득세뿐 아니라 Self-Employment Tax도 부과될 수 있습니다.

Self-Employment Tax를 고려해야 합니다

일반적인 Schedule E 임대소득에는 보통 Self-Employment Tax가 부과되지 않습니다.

하지만 Schedule C의 순이익은 사업소득이기 때문에 Social Security Tax와 Medicare Tax로 구성된 Self-Employment Tax가 추가될 수 있습니다.

따라서 게스트하우스 사업을 시작할 때는 받은 수입만 생각해서는 안 됩니다.

주택 임차료, 식재료비, 세탁비 등 사업 관련 비용을 꼼꼼하게 기록해야 합니다. 또한 Schedule C로 보고하면 순이익에 대해 일반 소득세뿐 아니라 Self-Employment Tax(최대 15.3%)도 부과될 수 있으므로, 이를 미리 고려해야 합니다