Form W-2 종업원 팁 보고시 Box 7과 Box 8 의 차이점

Posted on 01/06/202601/06/2026 by 윤종연 공인 회계사

요즘 식당이나 바에서 일하시는 분들 가운데, “팁을 따로 보고한 기억이 없다”고 말씀하시는 경우가 많습니다.
하지만 연초에 Form W-2를 받아보면, 팁 관련 항목이 두 개로 구분되어 있어 자연스럽게 궁금증이 생기게 됩니다.

Box 7 (보고된 팁)
Box 8 (할당 팁)

그렇다면 왜 Form W-2에는 팁이 두 가지로 나뉘어 표시되는 것일까요?

요즘은 왜 ‘보고를 안 했는데도’ 팁이 자동으로 보고되는 이유

요즘은 대부분의 식당과 바에서 POS·전자 시스템이 팁을 자동으로 기록하고 보고합니다.

카드 결제 팁
QR·키오스크 팁
POS에 자동 집계된 팁

그래서 직원이 종이에 따로 적어 내지 않아도, 이미 ‘보고된 팁’ 상태가 됩니다.

그럼에도 W-2에 Box 8에 액수가 찍혀 있다면, 그건 개인 문제가 아니라 매장 전체 기준 때문일 가능성이 큽니다.

먼저 한 줄 요약

Box 7 = POS·전자 시스템으로 정상 처리된 팁
Box 8 = POS에 잡힌 팁이 매출 대비 적어 보여서 고용주가 추정해서 배분한 팁

Box 7: ‘이미 보고가 끝난 팁’

Box 7이란?

Box 7은 사회보장세가 적용되는 팁, 즉 고용주 시스템에 정상적으로 기록된 팁입니다.

요즘에는 카드·전자 팁이 대부분 자동 집계되므로 본인이 “보고했다”는 느낌이 없어도 이미 세무상 보고된 상태입니다.

세금에서는?

Box 7 팁은 이미 Box 1(임금)에 포함
소득 신고 완료
사회보장세·메디케어세도 이미 계산됨

추가로 할 일이 거의 없는 팁입니다.

Box 8: “자동으로 잡힌 팁이 적어 보일 때” 생기는 칸

IRS 규정상,

일정 규모 이상의 식당에서
직원들이 보고한 팁 총액이
매출 대비 너무 적으면

고용주는 부족하다고 판단되는 팁을 ‘추정 배분(할당)’ 해야 합니다.

그 결과가 W-2 Box 8 (Allocated Tips) 입니다.

Box 8의 가장 중요한 특징 (꼭 기억하세요)

Box 8 팁은 임금에 포함되어 있지 않습니다

Box 1 임금에 포함 안 됨
급여세도 아직 계산 안 됨

그래서 Box 8이 있으면, “세금 신고 때 내가 직접 처리해야 할 게 있다”는 신호입니다.

Box 8에 액수가 있을때, 절대 하면 안 되는 실수 TOP 5

실수 1. “Box 8은 참고용이니까 그냥 무시한다”

가장 흔하고, 가장 위험한 실수입니다.

Box 8은 임금(Box 1)에 포함되지 않은 팁
급여세도 아직 계산되지 않은 상태

그냥 무시하면

소득 누락
급여세 누락 → IRS 매칭에서 바로 걸립니다

Box 8이 있으면 ‘아무것도 안 해도 된다’는 경우는 거의 없습니다.

실수 2. Box 8을 Box 1에 그냥 더해서 끝낸다

“임금에 더하면 되는 거 아닌가요?” 라고 생각하시는 분들이 많습니다.

문제는:

Box 8은 급여 시스템을 거치지 않은 팁
그래서 급여세 계산이 빠져 있음

그냥 임금에만 더하면

사회보장세·메디케어세가 빠짐
결과적으로 급여세 신고 오류

Box 8은 반드시 Form 4137을 거쳐야 합니다.

실수 3. Box 7 + Box 8을 둘 다 임금에 다시 더한다

이건 이중 계산(double counting) 실수입니다.

기억할 원칙:

Box 7(보고된 팁)은 이미 Box 1 임금에 포함
Box 7을 다시 더하면 같은 팁을 두 번 신고

결과:

소득 과다 신고
불필요하게 세금 더 냄

소득 보고 액수는 Box 1 + Box 8만 생각하면 됩니다. (Box 7은 참고 정보)

실수 4. “실제로 못 받았지만 증빙 없이 그냥 줄인다”

Box 8은 ‘추정 팁’이기 때문에 실제 받은 팁이 더 적었다면 줄일 수 있는 여지는 있습니다.

하지만 조건이 있습니다.

안 되는 방식

“기억이 안 나요”
“체감상 그 정도는 아니에요”
“POS가 이상해요”

필요한 것

일별 팁 기록
POS 리포트
개인 노트 또는 앱 기록

증빙 없이 Box 8을 줄이면, IRS 입장에서는 근거 없는 소득 누락입니다.

실수 5. Box 8은 처리하면서, 팁 공제는 잊어버린다

2025년부터는 이 실수의 비용이 더 커졌습니다.

많은 분들이:

Box 8으로 추가 급여세는 성실히 냈는데
적격 팁 소득 공제(Schedule 1-A) 를 놓칩니다

결과:

낼 세금은 다 내고
받을 혜택은 못 받는 상황

Box 8이 있다는 건

“팁이 있었다”는 증거
동시에 팁 공제 계산의 근거가 될 수 있습니다

정리: Box 8이 있으면 이렇게 생각하세요

무시 ❌
그냥 더하기 ❌
중복 계산 ❌
증빙 없이 줄이기 ❌
공제 놓치기 ❌

올바른 흐름은 항상 이 순서입니다:

W-2 → Form 4137 → Schedule 1-A → Form 1040

숫자로 이해하는 예시: 서버 마르코

마르코는 대형 식당에서 일합니다.

시급 급여: $14,000
POS에 자동 기록된 팁: $4,000

매장 전체 매출 대비 팁이 적다고 판단되어 고용주가 팁을 배분했습니다.

👉 W-2 내용

Box 1 임금: $18,000 (급여 $14,000 + 보고된 팁 $4,000)
Box 7 보고된 팁: $4,000
Box 8 할당 팁: $3,000

여기서 진짜 중요한 부분

Form 4137 실제 입력 예시 (2025년 기준)

마르코는 Box 8 할당 팁 $3,000을 그냥 넘어갈 수 없습니다.

그래서 Form 4137을 사용합니다.

Form 4137 Part I – 미보고 팁

Line 1: 고용주에게 보고하지 않은 팁 → $3,000 (W-2 Box 8 금액)
Line 4: 연간 미보고 팁 합계 → $3,000

이 금액은 Form 1040 소득에 추가됩니다.

② Form 4137 Part II – 추가 급여세 계산

추가로 계산하는 세금은 직원 부담 사회보장세 + 메디케어세 (총 7.65%)입니다.

사회보장세: $3,000 × 6.2% = $186.00
메디케어세: $3,000 × 1.45% = $43.50

추가 급여세 합계: $229.50

이 금액은

Schedule 2로 넘어가고
최종적으로 Form 1040에 반영됩니다.

그럼 팁 공제는 어떻게 되나요?

마르코의 총 팁은 $7,000입니다.

Box 7 보고된 팁: $4,000
Box 8 할당 팁: $3,000

2025년부터는 Schedule 1-A (Additional Deductions)에서 적격 팁 소득 공제 $7,000을 청구할 수 있습니다
(소득 요건·직종 요건 충족 가정).

중요

급여세 $229.50은 반드시 납부
팁 공제는 소득세만 줄여줌

“나는 실제로 그만큼 안 받았는데요?”라고 생각된다면

Box 8은 확정 금액이 아니라 ‘추정치’
다음과 같은 증빙이 있다면
- 일별 팁 기록
- POS 상세 리포트
- 개인 메모·앱 기록

실제 받은 팁이 더 적음을 주장할 수 있습니다.

하지만 증빙이 없다면, IRS는 Box 8 금액을 받은 팁으로 보는 것이 기본입니다.

2025년 기준 핵심 정리

POS가 Box 7을 자동으로 만든다
Box 7 = 이미 보고 처리 끝
Box 8 = Form 4137 필요 신호
Form 4137 → 급여세 계산
Schedule 1-A → 팁 소득 공제
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