Automatic Gratuity 20%는 Tip이 아니다

식당에서 여러 명이 함께 식사하면 계산서에 자동으로 20% gratuity가 붙는 경우가 있다.

이름에 gratuity가 들어가 있으니 당연히 tip이라고 생각하기 쉽다.

하지만 IRS에서는 이름보다 고객이 그 금액을 자발적으로 결정했는지가 더 중요하다.

IRS는 일반적으로 다음과 같은 점을 본다.

고객이 자발적으로 지급했는가?

고객이 금액을 자유롭게 정할 수 있는가?

식당이 의무적으로 정한 금액은 아닌가?

따라서 고객의 선택권 없이 자동으로 붙는 20% Automatic Gratuity는 일반적으로 Tip이 아니라 Service Charge다.

예 1: 6명 이상이면 자동 20%

식당에서 6명 이상 단체손님에게 자동으로 20%를 붙인다고 해보자.

8명이 식사했고 음식값이 $200이라면 계산서는 이렇게 나올 수 있다.

Food $200
Automatic Gratuity 20% $40
Total $240

이 $40은 Tip이 아니라 Service Charge다.

직원에게 지급되면 일반적으로 고용주가 지급한 임금으로 처리되고 Social Security Tax, Medicare Tax, Federal Income Tax withholding 대상이 된다. IRS도 단체손님에게 자동으로 부과되는 18% – 20% 팁 charge를 대표적인 service charge 사례로 설명한다.

예 2: Suggested Tip 15%, 18%, 20%

이번에는 계산서 아래에 다음과 같이 표시됐다고 해보자.

15% = $15
18% = $18
20% = $20

하지만 Tip 칸은 비어 있고 고객이 원하는 금액을 직접 적을 수 있다.

$20을 적어도 되고,

$10을 적어도 되고,

이 경우 고객이 실제로 선택해서 지급한 금액은 일반적으로 Tip으로 볼 수 있다.

Suggested Tip과 Mandatory Automatic Gratuity는 다르다.

핵심은 고객에게 실제 선택권이 있었는가이다.

예 3: 자동 20%에 Additional Tip을 더 준 경우

음식값이 $100이고 식당이 자동으로 20% gratuity를 붙였다고 해보자.

Food $100
Automatic Gratuity $20

그런데 고객이 서비스가 마음에 들어 Additional Tip으로 $10을 더 적었다.

세금상 성격은 서로 다르다.

$20 Automatic Gratuity → Service Charge

$10 Additional Tip → Voluntary Tip

자동으로 붙은 $20은 고객이 선택한 금액이 아니기 때문에 Qualified Tip이 아니다.

반면 고객이 자발적으로 추가한 $10은 다른 요건까지 충족하면 Qualified Tip이 될 수 있다. IRS의 2026년 최종 규정도 같은 원칙을 적용한다.

왜 중요할까?

2025년부터 시작된 Qualified Tips deduction 때문에 이 구분은 더 중요해졌다.

고객이 자발적으로 지급한 Cash Tip이나 Credit Card Tip은 다른 요건을 충족한다면 개인 세금보고에서 Qualified Tips deduction 대상이 될 수 있다.

하지만 고객에게 선택권 없이 부과된 Automatic Gratuity나 Mandatory Service Charge는 Qualified Tip이 아니다.

직원에게 지급되더라도 일반적으로 wage로 처리된다.

기준은 비교적 간단하다.

고객이 원하지 않아도 반드시 내야 하는 20%라면 Service Charge다.

결국 중요한 것은 영수증에 적힌 “Gratuity”라는 이름이 아니다.

얼마를 낼지를 누가 결정했느냐가 중요하다.