IRS 세무감사란 무엇일까?

IRS에서 편지를 받으면 누구나 당황하고 걱정부터 앞서게 됩니다. 혹시 세금보고를 잘못해서 감사를 받게 된 것은 아닌지 불안한 마음이 들 수 있습니다.

어떤 일이든 기본적인 내용을 어느 정도 알고 있어야 전문가에게 맡기더라도 상황을 이해하고, 필요한 질문을 하며, 제대로 대응할 수 있습니다.

IRS 감사의 목적은 단순히 납세자를 처벌하는 데 있지 않습니다.

세금보고가 정확하게 이루어졌는지 확인하고, 실수로 잘못 신고한 항목이나 누락된 소득을 찾아내며, 납세자가 실제로 내야 할 세금과 납부한 세금의 차이를 줄이는 것이 주된 목적입니다.

이 차이를 Tax Gap이라고 합니다.

Tax Gap은 다음과 같은 경우에 발생합니다.

• 세금보고 자체를 하지 않은 경우
• 소득을 실제보다 적게 신고한 경우
• 세금보고는 했지만 세금을 전부 납부하지 않은 경우

IRS 세무감사는 크게 세 가지 형태로 나눌 수 있습니다.

1. 우편 감사 Correspondence Audit

우편 감사는 가장 일반적인 형태의 세무감사입니다.

납세자가 IRS 사무실을 직접 방문할 필요 없이, 우편이나 IRS가 지정한 전자방식으로 서류를 제출하면서 진행됩니다.

IRS는 세금보고서의 특정 항목에 대해 추가 설명이나 증빙서류를 요청합니다.

예를 들어 한 납세자가 연소득 45,000달러를 신고하면서 현금 기부금으로 15,000달러를 공제했다고 가정해 보겠습니다.

IRS 입장에서는 소득에 비해 기부금이 상당히 많아 보일 수 있습니다.

이 경우 IRS는 다음과 같은 자료를 요청할 수 있습니다.

• 기부단체에서 받은 기부금 확인서
• 은행 출금 내역
• 수표 사본
• 계좌이체 기록

납세자가 적절한 증빙서류를 제출하면 추가 세금 없이 감사가 끝날 수 있습니다.

하지만 증빙서류를 제출하지 못하면 기부금 공제가 취소되고, 추가 세금과 이자가 부과될 수 있습니다.

2. IRS 사무실 감사 Office Audit

Office Audit은 납세자나 세무대리인이 IRS 사무실을 방문하여 진행하는 감사입니다.

우편 감사보다는 확인하는 내용이 많지만, 현장 감사보다는 범위가 제한적입니다.

IRS는 세금보고서의 특정 항목과 관련된 서류를 가져오도록 요청할 수 있습니다.

예를 들어 자영업자가 Schedule C에 매출 100,000달러와 사업비용 85,000달러를 신고했다고 가정해 보겠습니다.

매출에 비해 사업비용이 상당히 많기 때문에 IRS는 일부 비용이 실제 사업과 관련된 것인지 확인하려 할 수 있습니다.

IRS는 다음과 같은 자료를 요청할 수 있습니다.

• 영수증
• 은행거래 내역
• 신용카드 명세서
• 자동차 마일리지 기록
• 여행 일정
• 광고비 청구서

사업과 관련된 지출이라는 사실을 입증하지 못하면 일부 비용이 개인 비용으로 처리될 수 있습니다.

그 결과 사업비용 공제가 줄어들고 추가 세금이 발생할 수 있습니다.

3. 현장 감사 Field Audit

Field Audit은 가장 범위가 넓고 복잡한 형태의 감사입니다.

IRS Revenue Agent가 납세자의 사업장, 자택, 회계사 사무실 또는 변호사 사무실을 방문하여 장부와 사업 운영내용을 자세히 확인합니다.

현장 감사에서는 세금보고서의 한두 항목만 보는 것이 아니라 사업 전반을 검토할 수 있습니다.

예를 들어 현금 매출이 많은 식당이 연매출을 400,000달러로 신고했다고 가정해 보겠습니다.

하지만 식재료 구입액, 직원 수, 임대료, 신용카드 매출, 은행 입금액 등을 살펴보았을 때 실제 매출이 신고금액보다 훨씬 많아 보일 수 있습니다.

이 경우 IRS는 현장 감사를 통해 실제 매출이 정확하게 신고되었는지 확인할 수 있습니다.

IRS는 다음과 같은 자료를 함께 검토할 수 있습니다.

• POS 매출 기록
• 은행 입금 내역
• 배달 플랫폼 매출
• 현금 매출 기록
• 신용카드 매출
• 식재료 구입 내역
• 사업주의 개인 생활비

예를 들어 사업주가 세금보고서에는 소득이 많지 않다고 신고했지만, 실제로는 고가의 자동차를 구입하고 많은 생활비를 지출했다면 IRS는 그 자금이 어디에서 나왔는지 확인하려 할 수 있습니다.

현장 감사에서는 사업소득뿐만 아니라 사업체와 개인계좌 사이의 자금이동도 중요한 검토 대상이 될 수 있습니다.

현장감사는 가능하면 회계사 사무실에서 받는 것이 좋습니다

가능하다면 현장감사는 자택이나 사업장보다 회계사 사무실에서 받는 것이 좋습니다.

가장 큰 이유는 IRS 담당자가 감사와 직접 관련이 없는 내용까지 보게 되는 것을 줄일 수 있기 때문입니다.

사업장에서 감사를 받으면 직원 수, 고객 수, 재고, 차량, 장비, 현금거래 방식 등을 자연스럽게 보게 됩니다. 이런 내용이 세금보고서와 다르게 보이면 원래 감사 대상이 아니었던 부분까지 질문이 확대될 수 있습니다.

자택에서 감사를 받는 경우에도 고가의 자동차나 생활수준이 신고된 소득과 맞지 않아 보이면 자금의 출처에 대한 질문을 받을 수 있습니다.