한국 가족에게서 큰 돈을 받았다면,

3월에 두 분에게 비슷한 연락을 받았습니다.

한 분은 2025년에 한국 가족으로부터 10만 달러가 넘는 돈을 받으셨고, 다른 한 분도 올해 한국 가족으로부터 10만 달러가 넘는 돈을 받을 예정이라고 하셨습니다.

한 분은 한국 증여세에 대해 질문하셨습니다. 한국 세법은 제 전문 분야가 아니라서 아주 기본적인 내용만 말씀드렸습니다. 그런데 미국 세금 쪽에서는 두 분 모두 꼭 확인해야 할 것이 있었습니다. 바로 Form 3520 신고 여부입니다.

미국 IRS는 해외에서 큰 금액이 들어오면, 그 돈이 정말 가족 간 증여인지, 아니면 다른 성격의 돈인지 확인하기 위해 별도의 보고를 요구합니다. 위의 경우, 가족간 Foreign Gift 보고는 Form 3520 Part IV에 작성을 해야 합니다.

Form 3520은 세금을 내는 양식이 아닙니다

많은 분들이 여기서 오해하십니다. Form 3520을 제출한다고 해서 바로 세금을 내는 것은 아닙니다. 이 양식은 “해외에서 큰 금액을 받았다”는 사실을 IRS에 알리는 정보보고 양식에 가깝습니다.

IRS는 미국 납세자가 해외 가족에게서 큰돈을 받았을 때, 그 돈이 정말 증여인지, 아니면 소득인지, 우회 송금인지, 또는 Foreign Trust와 관련된 거래인지를 확인하고 싶어 합니다. 그래서 일정 금액을 넘으면 보고하도록 한 것입니다.

쉽게 말하면 이런 뜻입니다.

해외 가족에게서 큰돈을 받았더라도, 그것만으로 바로 미국 세금이 붙는 것은 아닙니다.
하지만 IRS에는 그 사실을 알려야 할 수 있습니다.

누가 Form 3520을 보고해야 하나요

미국 세법상 거주자는 비거주 외국인부터 1년 합계 10만 달러를 초과하는 금액을 증여나 상속으로 받으면, Form 3520 Part IV 보고 대상이 됩니다. 따라서 한국에 있는 부모님, 자녀, 형제자매 등 가족으로부터 큰 금액을 받은 경우에는 이 규정을 꼭 확인하셔야 합니다.

예를 들어, 한국에 있는 아들이 미국에 있는 어머니의 집 구입을 도와주기 위해 10만 달러가 넘는 돈을 보내주었다면, 그 돈 자체가 바로 미국 소득세 대상이라는 뜻은 아닙니다. 하지만 1년 합계가 10만 달러를 넘는 Foreign Gift라면 Form 3520 신고가 필요합니다.

왜 이런 규정이 있을까요

IRS 입장에서는 해외에서 들어온 큰돈이 정말 순수한 가족 증여인지 확인할 필요가 있습니다.

겉으로는 “가족이 보낸 돈”처럼 보여도, 실제로는 사업대금일 수 있고, 나중에 갚아야 하는 대여금일 수도 있고, 다른 사람의 돈을 잠시 거쳐서 보낸 것일 수도 있습니다. 또는 Foreign Trust와 연결된 거래일 수도 있습니다. 그래서 IRS는 일정 금액이 넘는 해외 증여에 대해 먼저 보고하도록 만든 것입니다.

신고를 안 하면 왜 문제가 되나요

Form 3520은 정보보고 양식이지만, 페널티가 가볍지 않습니다.

IRS 안내에 따르면 Foreign Gift를 제때 보고하지 않으면, 미보고 금액의 매월 5%씩, 최대 25%까지 페널티가 부과될 수 있습니다. 예를 들어 11만 달러를 신고하지 않았다면, 이론상 최대 27,500달러까지 페널티가 계산될 수 있다는 뜻입니다. 다만 reasonable cause가 인정되면 예외가 적용될 수 있습니다.

최근에는 이 페널티가 너무 과하다는 지적도 많았습니다. Taxpayer Advocate Service는 2024년 10월, IRS가 늦게 제출된 Form 3520 Part IV에 대해 자동으로 페널티를 바로 부과하던 관행을 중단했다고 설명했습니다. 다만 이것이 신고 의무 자체가 없어졌다는 뜻은 아닙니다. 여전히 가장 안전한 방법은 기한 내에 정확하게 신고하는 것입니다.

실무에서는 무엇을 같이 챙겨야 할까요

보통 아래 자료를 잘 보관하시는 것이 좋습니다.

송금 내역
은행 입금 내역
가족관계를 보여주는 자료
가능하면 증여라는 취지가 드러나는 간단한 메모나 설명

특히 나중에 IRS가 질문할 수 있으므로, 처음부터 “이 돈이 진짜 증여인지, 아니면 사실상 빌린 돈인지”가 분명하게 보이도록 해 두시는 것이 좋습니다.

정리하면

한국 가족으로 부터, 큰 돈을 받았다고 해서 미국 세금을 내는 것은 아닙니다.
하지만 세금이 없더라도, 한국 가족으로부터 1년에 10만 달러를 초과하는 금액을 받았다면, Form 3520 신고 대상입니다. 이 양식은 세금을 내는 서류라기보다, “해외에서 큰 금액을 받았다”는 사실을 IRS에 알리는 정보보고서라고 이해하시면 됩니다.

한국 가족에게서 집 구입 자금, 생활비, 정착자금, 또는 큰 금액의 도움을 받으신 경우라면, 나중에 문제가 생기기 전에 미리 확인해 두시는 것이 안전합니다.