2025년 메디케어 소득 관련 월간 조정 금액(IRMAA) 추가 보험료

2025년 메디케어 수혜자 중 소득이 높은 사람들에게는 메디케어 파트 B와 파트 D에 대한 소득 관련 월간 조정 금액(Income-Related Monthly Adjustment Amount, IRMAA) 추가 보험료가 부과될 수 있습니다. IRMAA가 무엇인지, 계산 방법, 보험료 관리 방안 등을 안내합니다.

IRMAA(Income-Related Monthly Adjustment Amount 소득 관련 월간 조정 금액)란?

IRMAA는 소득이 높은 메디케어 가입자에게 부과되는 추가 보험료로, 파트 B(의료)와 파트 D(처방약) 보험료에 적용됩니다. IRMAA 적용은 2년 전의 조정된 총 소득(MAGI, Modified Adjusted Gross Income)을 기준으로 결정됩니다. 즉, 2025년 IRMAA는 2023년 세금 신고서를 기준으로 산정됩니다.

미국 사회보장국(SSA)이 IRMAA를 평가하며, 소득 구간은 매년 물가 상승률에 따라 조정됩니다. 만약 2023년 소득이 설정된 기준을 초과했다면, 기본 메디케어 보험료에 추가 보험료를 지불하게 됩니다.

2025년 메디케어 파트 B와 파트 D의 IRMAA 소득 구간

IRMAA는 소득과 세금 신고 상태에 따라 결정됩니다. 2025년 기준 구간은 다음과 같습니다:

• 독신 세금 신고자 Single 추가 보험료
  • 소득 $106,000 이하: IRMAA 추가 보험료 없음
  • $106,001 – $133,000: 파트 B $74.00 / 파트 D $13.70
  • $133,001 – $167,000: 파트 B $185.00 / 파트 D $35.30
  • $167,001 – $200,000: 파트 B $259.00 / 파트 D $57.00
  • $200,001 – $500,000: 파트 B $406.90 / 파트 D $78.60
  • $500,000 이상: 파트 B $443.90 / 파트 D $85.80

• 부부 공동 세금 신고자 Married Filing Jointly 추가 보험료
  • 소득 $212,000 이하: IRMAA 추가 보험료 없음
  • $212,001 – $266,000: 파트 B $74.00 / 파트 D $13.70
  • $266,001 – $334,000: 파트 B $185.00 / 파트 D $35.30
  • $334,001 – $400,000: 파트 B $259.00 / 파트 D $57.00
  • $400,001 – $750,000: 파트 B $406.90 / 파트 D $78.60
  • $750,000 이상: 파트 B $443.90 / 파트 D $85.80

부부로서 별도 세금 신고(married but file separate) 하는 경우, IRMAA 추가 보험료가 더 높게 적용됩니다. 2025년 메디케어 가입자 중 부부 별도 세금 신고를 하는 경우, 소득 관련 월간 조정 금액(IRMAA) 추가 보험료가 부부 공동 세금 신고에 비해 더 높게 적용됩니다. 연중 어느 시점이라도 배우자와 함께 거주한 적이 있는 부부는 이 추가 보험료가 적용됩니다. 아래는 2025년 부부로서 별도 세금 신고 시 적용되는 IRMAA 추가 보험료입니다.

2025년 부부 별도 세금 신고 시 IRMAA 추가 보험료
메디케어 파트 B 추가 보험료
소득 $106,000 초과 ~ $394,000 미만: 파트 B IRMAA 추가 보험료 $406.90
소득 $394,000 이상: 파트 B IRMAA 추가 보험료 $443.90

메디케어 파트 D 추가 보험료
소득 $106,000 초과 ~ $394,000 미만: 파트 D IRMAA 추가 보험료 $78.60
소득 $394,000 이상: 파트 D IRMAA 추가 보험료 $85.80

IRMAA를 산정하는 소득 종류

IRMAA는 조정된 총 소득(Modified Adjusted Gross Income (MAGI))을 기준으로 계산되며, 이는 다음 항목을 포함합니다:

• 조정 총 소득(Adjusted Gross Income (AGI)) 및 비과세 이자 소득(예: 지방채 이자 소득)
• 교육을 위해 사용된 미국 저축 채권 이자 Interest from U.S. savings bonds used for education.
• 제외된 외국 소득
• 미국령에서 발생한 비과세 소득

IRMAA 추가 보험료을 피하거나 줄이는 방법

IRMAA는 2년 전 소득을 기준으로 산정되므로, 소득 변동을 관리하는 것이 중요합니다. 예를 들어:

• 로스 전환(Roth Conversion): 로스 IRA는 MAGI 계산에 포함되지 않기 때문에, 타이밍에 맞게 전통 IRA를 로스 IRA로 전환하면 IRMAA 추가 보험료을 피할 수 있습니다.
• 일회성 소득 이벤트 관리: 일회성 소득 급증을 피하는 것이 중요합니다. 자산 매각이나 보너스 지급 시기를 신중하게 조정해야 합니다.

IRMAA 재평가 요청

소득이 큰 변동이 있었던 경우 SSA에 재평가를 요청할 수 있습니다.
일반적인 사유는 다음과 같습니다:

• 소득 창출 자산 상실
• 배우자 사망
• 은퇴나 근로 시간 감소

만약 SSA가 재평가 요청을 거부하면, 여러 단계의 이의 제기를 통해 항소할 수 있습니다.

IRMAA 추가 보험료금 납부 방법

IRMAA 추가 보험료은 파트 B와 파트 D별로 개별 청구되며, 납부 방법은 다음과 같습니다:

• 온라인: 안전한 메디케어 계정을 통해 카드 또는 계좌 이체로 납부 가능
• Medicare Easy Pay: 매월 은행 계좌에서 자동 이체 (설정에 8주까지 소요될 수 있음)
• 우편: 청구서에 포함된 납부 쿠폰을 이용하여 수표, 송금, 카드로 납부
• 은행 청구 서비스: 은행의 온라인 청구 서비스를 통해 납부

청구서는 일반적으로 매월 25일까지 납부해야 하며, 미납된 금액은 다음 청구서에 추가됩니다.

IRMAA 통지 및 선택 사항

SSA가 IRMAA 추가 보험료 적용을 결정하면, 초기 결정 통지서(initial determination notice)를 보내며, 이 통지서에는 IRMAA 추가 보험료 세부 사항과 재평가 요청 방법이 포함됩니다.

새로운 초기 결정(New Initial Determination)이란?

새로운 초기 결정은 SSA가 귀하의 IRMAA를 재평가하는 결정입니다. 소득이 크게 줄어든 경우,  SSA에 새로운 초기 결정을 요청하여 추가 보험료을 줄이거나 면제받을 수 있습니다. 적격 사유가 될수 있는것은 다음과 같습니다:

• 소득 창출 자산 상실
• 배우자 사망
• 이혼
• 은퇴 또는 근로 시간 감소

이의 제기 절차 (요청이 거부된 경우)

사회 보장청이 새로운 초기 결정 요청을 거부하면 여러 단계의 이의 제기를 통해 항소할 수 있습니다:

• Medicare Hearings and Appeals Office: 거부 후 첫 번째 이의 제기 단계입니다.
• Medicare Appeals Council: 초기 이의 제기가 실패할 경우 이 위원회에 상소할 수 있습니다.
• 연방 지방법원: 최종 이의 제기 단계로, 법적 대리를 위해 변호사를 고용해야 할 수도 있습니다.

주요 용어 해설 (Glossary of Key Terms)

• IRMAA (Income-Related Monthly Adjustment Amount): 소득이 높은 메디케어 가입자에게 적용되는 파트 B와 파트 D 보험료 추가 보험료.
• 조정된 총 소득(MAGI, Modified Adjusted Gross Income): IRMAA 자격 산정 시 사용되는, AGI에 특정 제외 소득을 포함한 소득.
• 파트 B 보험료(Part B Premium): 메디케어 파트 B (의료 보험)에 대한 월 보험료.
• 파트 D 보험료(Part D Premium): 메디케어 파트 D (처방약 보험)에 대한 월 보험료.
• 로스 전환(Roth Conversion): 전통 IRA를 로스 IRA로 옮기는 과정으로, 향후 세금 없는 인출이 가능.
• 재평가(Redetermination): SSA가 재평가 요청을 통해 IRMAA를 재산정하는 절차.
• 클리프 효과(Cliff Effect): 소득이 특정 구간을 넘을 때 갑작스럽게 비용이 증가하는 현상, IRMAA 구간에 적용.