한계 세율(Marginal Tax Rate)과 실효 세율(Effective Tax Rate) 쉽게 이해하기

미국에서 세금을 계산할 때 한계 세율(Marginal Tax Rate)과 실효 세율(Effective Tax Rate)의 차이를 이해하는 것이 중요합니다. 이 두 가지 개념을 알면 자신이 실제로 얼마나 세금을 내고 있는지 더 잘 알 수 있습니다. 이 글에서는 이 두 개념을 쉽게 설명하고, 몇 가지 예시를 통해 계산 방법도 알려드리겠습니다.

한계 세율 vs. 실효 세율

• 한계 세율(Marginal Tax Rate): 마지막으로 번 돈에 적용되는 세율입니다. 미국은 누진세(progressive tax system)를 사용하므로, 소득이 많아질수록 높은 세율이 적용됩니다. 쉽게 말해, 돈을 많이 벌수록 더 많은 세금을 내는 구조입니다.
• 실효 세율(Effective Tax Rate): 전체 소득에 대해 평균적으로 얼마의 세금을 내고 있는지를 나타내는 세율입니다. 총 낸 세금을 전체 소득으로 나누어 계산합니다. 보통 한계 세율보다는 낮습니다. 왜냐하면 소득의 일부는 낮은 세율로 과세되기 때문입니다.

세율 구간과 한계 세율

2024년 기준으로, 단독 신고자(Single Filer)의 세율 구간은 다음과 같습니다:

• 10%: $11,000까지의 소득
• 12%: $11,001 – $44,725
• 22%: $44,726 – $95,375
• 24%: $95,376 – $182,100
• 32%: $182,101 – $231,250
• 35%: $231,251 – $578,125
• 37%: $578,125 초과 소득

예시로 보는 세금 계산

예시 1: 단독 신고자(Single Filer), 소득 $50,000인 경우

• 한계 세율: 22%
• 계산 방법:
  • 첫 $11,000까지는 10% 적용: $1,100
  • 다음 $11,001부터 $44,725까지는 12% 적용: $33,725 × 12% = $4,050
  • $44,726부터 $50,000까지는 22% 적용: $5,274 × 22% = $1,162
  • 총 세금: $1,100 + $4,050 + $1,162 = $6,312
  • 실효 세율: $6,312 ÷ $50,000 = 12.6%

예시 2: 부부 공동 신고(Married Filing Jointly), 소득 $150,000인 경우

2024년 기준으로, 부부 공동 신고의 세율 구간은 다음과 같습니다:

• 10%: $22,000까지
• 12%: $22,001 – $89,450
• 22%: $89,451 – $190,750
• 24%: $190,751 – $364,200
• 한계 세율: 22%
• 계산 방법:
  • 첫 $22,000까지는 10% 적용: $2,200
  • $22,001부터 $89,450까지는 12% 적용: $67,450 × 12% = $8,094
  • $89,451부터 $150,000까지는 22% 적용: $60,549 × 22% = $13,329
  • 총 세금: $2,200 + $8,094 + $13,329 = $23,623
  • 실효 세율: $23,623 ÷ $150,000 = 15.7%

예시 3: 세대주(Head of Household), 소득 $90,000인 경우

세대주 세율 구간은 다음과 같습니다:

• 10%: $15,700까지
• 12%: $15,701 – $59,850
• 22%: $59,851 – $95,350
• 24%: $95,351 – $182,100
• 한계 세율: 22%
• 계산 방법:
  • 첫 $15,700까지는 10% 적용: $1,570
  • $15,701부터 $59,850까지는 12% 적용: $44,150 × 12% = $5,292
  • $59,851부터 $90,000까지는 22% 적용: $30,149 × 22% = $6,632
  • 총 세금: $1,570 + $5,292 + $6,632 = $13,494
  • 실효 세율: $13,494 ÷ $90,000 = 15%

핵심 차이점 요약

• 한계 세율(Marginal Tax Rate): 소득의 마지막 부분에 적용되는 세율입니다. 즉, 추가로 버는 소득에 적용되는 세율입니다.
• 실효 세율(Effective Tax Rate): 총 소득에 대해 실제로 평균적으로 납부한 세율입니다. 보통 한계 세율보다 낮습니다.

실생활에서 어떻게 활용할 수 있을까요?

• 예산 관리(Budgeting): 실효 세율을 알면 세후 소득을 더 정확히 계산할 수 있습니다. 예를 들어, 소득이 $90,000인 세대주라면 세금을 22%로 계산하는 대신, 실제로는 실효 세율인 15%로 계산해 세후 소득을 알아볼 수 있습니다.
• 세금 계획(Tax Planning): 세금 공제(Tax Deduction)와 세금 혜택(Tax Credit)을 활용하면 실효 세율을 더 낮출 수 있습니다. 예를 들어, 주택담보 대출 이자 공제, 자선 기부 공제, 은퇴 계좌 기여 등을 통해 조정 과세 소득(Adjusted Gross Income, AGI)을 줄이면, 실효 세율이 낮아질 수 있습니다.

결론

미국의 세금 구조를 이해하는 것은 재정적으로 현명한 결정을 내리는 데 큰 도움이 됩니다. 새 직장을 고려하거나, 소득이 증가하거나, 저축 계획을 세울 때, 한계 세율과 실효 세율의 차이를 아는 것은 매우 중요합니다.

주요 용어 정리

• 한계 세율(Marginal Tax Rate): 추가 소득에 적용되는 세율.
• 실효 세율(Effective Tax Rate): 전체 소득 대비 평균적으로 납부하는 세율.
• 누진세(Progressive Tax System): 소득이 증가할수록 더 높은 세율이 적용되는 세금 체계.
• 조정 과세 소득(AGI, Adjusted Gross Income): 세금 공제를 적용하기 전에 계산된 총 소득.
• 세금 공제(Tax Deduction): 과세 소득을 줄여주는 항목.
• 세액 공제 (Tax Credit): 납부해야 할 세금을 직접 줄여주는 혜택.