2025년 연방 (IRS) 소득세율 및 과세구간 이해하기

IRS(국세청)는 최근 2025년의 인플레이션 조정 과세구간을 발표했습니다. 올해 조정은 소폭으로 진행되었으며, 이는 인플레이션 둔화를 반영합니다. 이번 변경 사항이 납세자에게 어떤 의미가 있는지 예시를 통해 쉽게 이해해 보겠습니다.

2025 세금 구간의 주요 변경 사항
매년 가을, IRS는 납세자들이 “구간 상승(bracket creep)”에 빠지지 않도록 세금 구간을 조정합니다. 구간 상승은 인플레이션으로 인해 실질 소득이 증가하지 않았음에도 불구하고 더 높은 세금 구간으로 올라가는 경우를 의미합니다. 예를 들어, 소득이 인플레이션으로 소폭 증가했지만 구매력은 동일할 때, 이러한 조정은 불필요하게 더 높은 세율을 지불하지 않도록 도와줍니다.

2025년 세금 구간은 2024년 대비 2.8% 증가하며, 최근 몇 년보다 낮은 인플레이션율을 반영합니다. 다음은 새로운 조정 사항에 대한 자세한 내용입니다:

10% 세율 구간의 새로운 한도

2025년에는 공동 신고를 하는 부부의 경우, 10% 세율 구간이 2024년의 $23,200에서 $23,850로 증가합니다.

예시
한 부부가 $23,850를 벌 경우, 이 소득에 대해 10%의 세율로 $2,385의 세금을 냅니다. 이 금액을 초과하는 소득은 12% 세율로 과세되며, 다음 구간의 한도까지 적용됩니다.

2025년 표준 공제(Standard Deduction)

표준 공제는 세금을 내지 않는 소득을 의미하며, 대부분의 납세자들이 항목별 공제(itemized deductions) 대신 선택하는 방식입니다. 2025년에는 공동 신고 부부의 표준 공제가 2024년 $29,200에서 $30,000로 증가하고, 독신 신고자의 경우 $15,000로 증가합니다.

예시
한 부부가 $100,000의 소득을 벌었다면, 표준 공제 $30,000을 차감하여 과세 소득을 $70,000으로 줄일 수 있습니다. 이렇게 하면 $100,000 전체가 아닌 $70,000에 대해서만 세금을 내게 됩니다. 대부분의 납세자에게는 개별 항목 공제보다는 표준 공제가 더 유리할 수 있습니다.

누진세 체계(Progressive Tax System)의 작동 방식

미국은 소득이 증가할수록 세율도 증가하는 누진세 체계(progressive tax system)를 사용합니다. 그러나 소득의 각 부분은 해당 구간에 맞는 세율로 과세되며, 최종 구간의 세율로 전체 소득이 과세되지는 않습니다.

예시
$50,000의 소득을 가진 부부는 전체 금액에 대해 12%의 세율을 적용받는 것이 아니라, 첫 $23,850은 10%로, 나머지는 12%로 과세됩니다. 이런 구조는 중간 소득 가정의 세금 부담을 줄여줍니다.

2025년 양도소득세(Capital Gains Tax) 조정

양도소득세에는 두 가지 주요 유형이 있습니다: 단기 양도소득 이득(short-term capital gains)과 장기 양도소득 이득(long-term capital gains). 단기 양도소득 이득은 일반 소득세율로 과세되지만, 장기 양도소득 이득은 0%, 15%, 20% 세율만 적용됩니다. 자산을 매각하여 얻은 수익에 대해 양도소득 자본 이득세(long-term capital gains tax)를 적용받는 경우, 소득 구간에 따라 세율이 달라집니다.

예시
2025년에는 개인 소득이 $48,350 이하이고, 부부의 경우 $96,700 이하라면 장기 자본 이득에 대해 0%의 세율을 적용받습니다. $96,700에서 $600,050 사이의 소득을 가진 부부는 15%, $600,050 이상의 소득을 가진 부부는 20%의 세율을 적용받게 됩니다.

상속세 면제 및 비과세 증여 한도

국세청은 상속세 면제액(estate tax exclusion)과 비과세 증여 한도(tax-free gift limit)도 물가에 맞춰 조정합니다.

2025년에는 개인당 상속세 면제액이 $13.61백만에서 $13.99백만으로 증가하여, 이 금액까지 상속세 없이 자산을 상속할 수 있습니다. 또한 비과세 증여 한도는 $18,000에서 $19,000으로 증가하여 연간 $19,000까지 세금 면제 혜택을 받으면서 개인에게 증여할 수 있습니다.

근로 소득 세액공제 (Earned Income Tax Credits: EITC) 증가

근로 소득 세액공제(EITC)는 저소득 및 중간 소득 가정을 위한 세액 공제로, 2025년에는 독신 신고자가 받을 수 있는 최대 공제액이 $632에서 $649로 증가합니다. 세 자녀 이상의 가정은 최대 $7,830에서 $8,046까지 받을 수 있습니다.

예시
저소득을 버는 독신자는 EITC를 활용하여 세금 부담을 $649 줄이거나 환급을 증가시킬 수 있습니다.

2025년 변경되지 않는 항목

일부 항목은 인플레이션에 따라 조정되지 않아 2025년에도 그대로 유지됩니다:

• SALT 공제 한도: 주 및 지방세 공제는 $10,000로 한정됩니다.
• 자녀 세액 공제(Child Tax Credit): 자녀당 $2,000의 공제 혜택이 있으며, 이 중 $1,700은 환급이 가능합니다.
• 평생 학습 공제(Lifetime Learning Credit): 조정 총 소득이 독신자 $80,000, 부부 공동 신고 시 $160,000을 초과할 경우 점차적으로 사라집니다.

주요 재정 용어 (Glossary of Key Financial Terms)

1. 브래킷 크리프(Bracket Creep)
   • 인플레이션으로 인해 실제 구매력은 변하지 않았지만 높은 세율 구간으로 밀려나는 현상입니다.
2. 양도소득세(Capital Gains Tax)
   • 주식이나 부동산 등의 자산 매각으로 인한 이익에 부과되는 세금입니다.
3. 상속세 면제(Estate Tax Exclusion)
   • 상속세 없이 상속할 수 있는 금액으로, 일정 금액까지 상속세가 부과되지 않습니다.
4. 근로 소득 세액공제(EITC, Earned Income Tax Credit)
   • 저소득 및 중간 소득 근로자와 가정을 위한 세액 공제입니다.
5. 인플레이션 조정(Inflation Adjustment)
   • 국세청이 인플레이션 변화에 따라 세금 구간과 공제를 조정하는 과정입니다.
6. 누진세 체계(Progressive Tax System)
   • 소득이 증가할수록 세율도 증가하는 세금 구조를 의미합니다.
7. 표준 공제(Standard Deduction)
   • 대부분의 납세자가 항목별 공제 대신 선택하는 고정 금액으로 과세 소득을 줄이는 데 사용됩니다.
8. SALT 공제(SALT Deduction)
   • 주 및 지방세에 대한 공제로, 현재 $10,000로 한정됩니다.
9. 비과세 증여 한도(Tax-Free Gift Limit)
   • 연간 면세 혜택을 받으면서 개인에게 줄 수 있는 금액 한도를 의미합니다.